2027预算案在2026年10月9日提呈国会后，网上到处都能找到各式“懒人包”、概要图，大概已经在你的好几个WhatsApp群组里疯传。哪一项减免加了多少、哪一层税率降了几个百分点，条条列得清清楚楚。可是这些“懒人包”列的，全是政府给了什么，这些东西落到你身上到底值多少钱，答案其实很简单：你实际省下的税＝减免金额×你的边际税率，不是政府公布的减免金额本身。
举两个人来说，阿杰出来工作两年，月薪3000令吉；他的上司欣怡是部门经理，一年的应课税收入大约12万令吉。两个人读到同一句“个人减免从9000令吉加到1万2000令吉”，心里算的是同一笔帐：“2027年多扣3000令吉的税，不错喔”。事实上，欣怡真正省下的，是720令吉；阿杰省下的，却是0，同一笔3000令吉，落到两个人身上，差距足足700多令吉，这笔帐，懒人包没办法替你算。
好消息是，算法其实只有一条乘法，这篇文章就教你算清楚，同时整理出2027年的新减免里，哪些该赶在2026年用完，哪些则不妨等到明年。
“最高1600令吉”，跟商场门口的“最高七折”是同一回事
首相兼财长安华的预算案演讲里，有一句很好听的话：“减免调高，加上税率下调，能让大约500万名纳税人每年多出最高1600令吉的可支配收入”。
逛过商场的人都懂，门口那块牌子写“最高70%折扣”，走进去大部份货架上的商品只扣10%，有些根本不打折。这句话的重点，在“最高”两个字，你拿到的是高折扣还是原价，要看你收入最上面那一段，落在哪个税率。
减免扣的，是你收入最上面那一段
马来西亚的个人所得税是累进税率（Progressive Tax Rate）：收入切成一段一段，每一段按自己的税率计算。
下面是 2027 课税年（也就是2028年报税时用）的税率级距表。读法是：先找到你的应课税收入（Chargeable Income）落在哪一类，“首RM…”那一行，是前面各段累积下来的税；“其后RM…”那一行，是这一段按自己税率算出来的税。
类别 应课税年收入（令吉） 计算方式（令吉） 税率 税额（令吉）
A 0– 5000 首5000 0% 0
B 5001– 2万 首5000 - 0
其后1万5000 1% 150
C 2万0001–3万5000 首2万 - 150
其后1万5000 3% 450
D 3万5001–5万 首3万5000 - 600
其后1万5000 6% 900
E 5万0001–7万 首5万 - 1500
其后2万 11% 2200
F 7万0001–10万 首7万 - 3700
其后3万 18%（原本19%） 5400
G 10万0001–15万 首10万 - 9100
其后5万 24%（新拆出的一级，原本直上25%） 1万2000
H 15万0001–40万 首15万 - 2万1100
其后25万 25% 6万2500
I 40万0001–60万 首40万 - 8万3600
其后20万 26% 5万2000
J 60万0001–100万 首60万 - 13万5600
其后40万 28%（原本到200万）11万2000
K 超过100万 首100万 - 24万7600
其后每一令吉 30%（原本超过200万才适用）
拿欣怡来看：她12万令吉的应课税收入落在G类，首10万的税是9100令吉，超过的那2万按24%算，是4800令吉，全年税额1万3900，减免扣掉的，是收入最上面的那一段，欣怡多了3000减免，那段收24%的收入就从2万变成1万7000，少缴的税是3000×24%，也就是省下720令吉
所以一笔减免值多少钱，只看你收入最上面那一段的税率。这个税率，专业名字叫边际税率（Marginal Tax Rate）。整篇文章，你只需要记住这一条：
减免省下的税＝减免金额×你的边际税率
顺带破解一个常见误会：加薪跨进更高的税率级距，只有跨过去的那部份收入按新税率算，前面的收入税率照旧，不会因为加薪后因为多缴税反而收入变少。
阿杰呢？他扣完各项减免，应课税收入只剩两万多。应课税收入3万5000令吉以下的人，另外有一笔400令吉的税务回扣（Tax Rebate），直接从税单上扣掉。算下来，应课税收入大约2万8000令吉以下的人，本来就一毛税都不用缴，税已经是零，再多的减免也只能从零扣起，省下的还是零。
当然，这次预算案也有往另一边调的地方，7万令吉到15万令吉那两段，税率各降一个百分点，照顾的是欣怡这样的受薪中产；收入超过100万的部份，税率反而从28% 涨到30%，应课税收入150万的人，一年要多缴大约9200令吉。
2027年的新减免：这三样值得等
先讲好规则：这次预算案的个人所得税措施，全部从2027课税年开始算。01/01/2027以后花的钱才报得进去，2028年报税时申报；2026年花的，就算属于新项目，也报不了。
值得等的三样，排序看的是“省下金额的大小与确定性”：
1.爸妈的照护费——免医生证明、照护中心还能免服务税，受惠金额最大也最确定。
2.50万令吉到75万令吉的首购屋——晚签约几周，印花税可以少缴上万令吉。
3.孩子的才艺班、新手妈妈的月子——第一次能报，上限不高，但以前完全报不到。
爸妈的照护费，这次改得最有温度
之前的父母照护减免，上限8000令吉，但要有医生证明长辈的健康状况需要照护，才能申报。身体还硬朗的老人家，医生要怎么写这张证明？结果很多家庭送爸妈去日间照护中心，很多子女每个月照付，报税时一分都报不到，问题就出在这里。
2027年起，所有照护开销都算，也不用医生证明，有照护者写的书面声明加收据就行（你本人、配偶或子女亲自照顾的不算）。这还有第二份好处：01/01/2027 起，向依法注册的乐龄照护中心付的费用，每位长辈每年9万6000令吉以内，免收服务税（Service Tax），而现在有登记服务税的中心收的是8%。以每月3000令吉计算，一年少付2880令吉。
买第一间房，50万到75万的，签约日排到2027年
现行的首购屋印花税（Stamp Duty）豁免，只给50万令吉以下的房子，超过哪怕1令吉，一分豁免都没有。2027年起，75万以下的首购屋，头50万全免，超出的部份免一半，前提是买卖合约（SPA）在01/01/2027或之后签。
一间70万令吉的首购屋，光是转让书（Memorandum of Transfer）的印花税，2026年12月签要付1万5000令吉，2027年1月签只付3000令吉。晚签几个星期，省1万2000令吉，贷款合约那份还没算进去，这笔钱，够买一整套家电了。
看中这个价位房子的朋友，可以跟发展商或屋主商量，把购屋合约（SPA）签约日排到1月；房子在50万令吉以下的，则无需多考量什么，因为现行的全额豁免一直涵盖到 31/12/2027签的SPA
孩子的才艺班、新手妈妈的月子，第一次能报
孩子上科学、科技、工程与数学（STEM）、美术、语言或宗教的课和补习，2027年起可以报，跟你自己上的兴趣班共用2000令吉上限。月子中心或合格人士提供的产后护理，最多3000令吉，算在健康福祉减免里。
另外三样，别让减免牵著你走
这三样听起来都是新福利，但实际省下的钱未必多，排序看的是“容易被误导花钱”的程度：
1.AI 订阅、领养毛孩——生活方式上限没变大，很可能多报也多省不到。
2.跑鞋——该不该等到1月，要先算打折幅度。
3.“24小时保障计划”（LINDUNG 24 Jam）——多减免150令吉，但真正该留下的理由是保障，不是扣税。
AI订阅、领养毛孩：袋子没变大，只是能装的东西变多了。
AI订阅、从注册收容所领养宠物、带毛孩打疫苗和绝育，2027年起都能报生活方式（Lifestyle）减免。听起来很好，但生活方式的上限还是2500令吉。每年换手机或电脑、早就报满的人，多一项AI订阅，其实没法省下钱。如果是（非商业的）个人用途，其实可以善用家中其他此项减免未用满的成员来进行订阅。
跑鞋要不要忍到1月才买？
跑鞋2027年起能报，最多300令吉，算在运动减免里，而运动的上限一样还是1000令吉。假设你看中一双400令吉的跑鞋，11.11 或 12.12 打折很多的话，例如30% 折扣，当下买省120令吉；忍到1月若是原价买，边际税率24%的欣怡报税只省72令吉，倒不如在大减价时购买更划算，这个需要大家自行计算。
“24小时保障计划”多减免150令吉
社会保险机构（PERKESO）的“24小时保障计划”（LINDUNG 24 Jam），保的是下班之后的意外，属于自愿供款，每个月从薪水扣。2027年起，这笔供款可以在原本350令吉的社险减免之外，再多减免150令吉。报满了，欣怡省36令吉，阿杰省0令吉，所以为了36令吉留下来，不值得；但为了下班时段那份意外保障留下来，才算值得。
2026年的额度，31/12 一过就作废
减免额度，就像一本每年发一次的折扣券，12月31日一过，没用完的全部作废，不能留到下一年。
本来就要花的钱，趁2026年还没结束花掉：
生活方式2500令吉：手机、电脑、平板、书、上网月费
运动1000令吉：运动器材、球场租金、健身房会费
全身体检：医疗减免里有1000令吉额度，年底前约个体检，身体跟税务一起照顾
私人退休计划（Private Retirement Scheme, PRS）：3000令吉
边际税率在19%或25%的人，2026年还有一点小甜头，这两段的税率2027年各降一个百分点，所以同一笔3000令吉减免，放在2026年用，比2027年多省30令吉。钱不多，不值得为它去买用不著的东西，但足够成为一个理由：本来就要买的，就别拖到元旦之后。
也有两样不用赶。旅游景点门票1000令吉减免延长到2027年，动物园和博物馆可以慢慢去。政府认可的技能提升课程，2027年改成技职教育与培训（TVET）课程，上限从2000令吉提高到3000令吉，还可以帮配偶报，等一等反而更划算。
本文观点，不代表《东方日报》立场。
要看最快最熱資訊，請來Follow我們 《東方日報》WhatsApp Channel.
