（北京26日讯）中国企业频传财务造假，然而此行为不仅破坏整个市场规则和诚信体系建设，严重损害人民合法权益，为展现司法对于财务造假“零容忍”，中国最高法院发布5个财务造假典型案例，并揭露惩首恶、打帮凶，坚持“过责相当”原则等4特点。
中媒报导，法院对财务造假案件的妥善审理，关系到各类市场主体合法权益的维护和经济社会发展大局。为进一步发挥司法服务保障促进经济社会高品质发展的功能作用，及典型案例的引领示范价值，最高法院此次发布5个财务造假典型案例。这批案例主要有以下几个特点：
1.全方位各环节打击财务造假行为
本次选取的典型案例涉及上市公司、挂牌公司、普通国营公司及私人企业多类主体，造假行为涵盖挂牌公司公开转让、上市公司重大资产重组、出具虚假审计报告骗取银行贷款等多个场景。
案例1中投资者诉昌某股份公司、东某证券公司、大某会计师事务所证券虚假陈述责任纠纷案，最终判决昌某股份公司赔偿投资者全部损失，大某会计师事务所、东某证券分别在10%和5%的范围内承担连带赔偿责任。
法院对于证券发行人、主办券商、财务顾问、会计师事务所等众多财务造假主体，根据各自过失予以相应刑事与民事打击，落实了党中央关于对财务造假“零容忍”的要求。
2.惩首恶、打帮凶 坚持“过责相当”原则
证券发行企业的大股东和实控人是财务造假的首恶，首先应予以严惩。同时承销保荐机构、会计师事务所、律师事务所等证券服务机构怠于履行“看门人”职责，参与或配合财务造假，严重损害多层次资本市场体系建设，损害中小投资者权益，影响市场投资信心和国家金融安全，也应依法追究法律责任。
案例2中投资者诉中某某股份公司、招某证券公司、瑞某会计师事务所等证券虚假陈述民事责任纠纷案中，人民法院贯彻“过责相当”原则，合理界定各方注意义务与责任范围，认定证券公司、会计师事务所承担了相应比例连带赔偿责任。“追首恶”与“打帮凶”并举，精准打击违法行为，保护投资者合法权益，促进产业健康发展。
3.民事行政刑事手段并重 形成立体追责体系
财务造假严重破坏资本市场秩序，应透过刑事、行政和民事立体追责体系打击治理。本次发布的2个民事、3个刑事案例反映了民事责任与刑事打击的协同，人民法院民事与刑事责任追究，与行政机关的行政处罚，共同构筑了打击财务造假的立体追责体系。
案例3厦门某会计师事务所、陈某亮等提供虚假证明文件案中，被告单位厦门某会计师事务所，为牟取非法利益，无视行业规范要求，出具虚假审计报告，被相关企业用于向银行骗取贷款，造成银行数亿元的经济损失，构成提供虚假证明文件罪。
最终该事务所及其直接责任人员分别被判处罚金和有期徒刑的刑事处罚。民事责任著重救济受害人、刑事责任著重吓阻违法犯罪，民事案例与刑事案例相配合，可以更好警示相关市场主体，营造崇法守信的市场环境。
4.推动企业刑事合规改革 落实“抓前端、治未病”
近年来，法院积极探索企业刑事合规机制，主动参与审前检察机关启动的合规整改，充份发挥认罪认罚从宽制度，以高品质司法建议书，有效释放企业刑事合规改革的治理效能，法治化保障民营经济高品质发展，持续优化营商环境。
案例5中，法院发挥司法能动性，探索完善更具弹性的合规整改模式，简化整改程序、降低成本，激发企业合规整改内生动力，督促推动涉案企业合规整改到位。
在合规整改基础上，贯彻宽严相济刑事政策，对被告适用了缓刑。
